É muito importante saber como está o desempenho e a performance econômico-financeira da sua empresa. Para este fim, existem as Demonstrações contábeis, que são relatórios de desempenho que medem a saúde do seu negócio. Além disso, as demonstrações são
instrumentos de transparência e accountability para o seu negócio. Existem diversas demonstrações contábeis, mas a Lei 6.404/1976 tornou algumas delas obrigatórias. Dentre as principais demonstrações estão: Balanço Patrimonial (BP),
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA), Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC), Demonstração de Valor Adicionado (DVA), Notas explicativas. O Balanço Patrimonial é o relatório de apresenta a situação do patrimônio da empresa, como o próprio nome sugere. Ele apresenta uma descrição organizada dos bens e direitos, das obrigações assumidas e do Patrimônio Líquido de uma entidade, em uma determinada data. O patrimônio pode ser subdividido em Ativo (bens e direitos), Passivos (obrigações financeiras) e Patrimônio líquido (os recursos
próprios da empresa). Acompanhe a estrutura do BP: (+) ATIVO (+) Circulante (+) Realizável a Longo Prazo (+) Permanente (-) PASSIVO (-)
Circulante (-) Exigível a Longo Prazo (=) PATRIMÔNIO LÍQUIDO (=) Capital Social (=) Lucros acumulados A
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)é um relatório que mostra o confronto entre as receitas e despesas, em um determinado período, para se chegar ao lucro ou prejuízo da empresa. Dentre os relatórios que esta
demonstração contábil oferece, estão: Receita líquida, Margem bruta, Margem de contribuição, EBITDA, Resultado operacional, e Resultado Líquido. Acompanhe uma estrutura simples da DRE: (+) Receita de vendas/ serviços (-) impostos (=) Receita líquida (-) Custo
Variável Introdução
Quais são as demonstrações contábeis?
Balanço Patrimonial
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)
(=) Margem bruta
(-) Despesas variáveis
(=) Margem de contribuição
(-) Despesas operacionais e gastos com pessoal
(=) EBITDA
(-) Depreciação, amortização e exaustão
(+/-) Outras receitas e despesas
(=) Resultado Operacional
(-) Tributos (IRPJ e CSLL)
(=) Resultado líquido
Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA)
Com o objetivo de deixar mais transparente a quantidade de impostos, com base no lucro pagos pela empresa, a DLPA é normalmente a última demonstração feita, ao final do ano. Os dados deste relatório podem ser extraídos do Balanço Patrimonial e da Demonstração do Resultado.
Acompanhe a estrutura:
(+) Ajustes do exercício anterior;
(+) Reversões de reservas do lucro;
(+) Lucro líquido
(-) Prejuízo líquido;
(-) Transferência para reservas de lucros;
(-) Dividendos;
(-) Parcela do lucro ao capital;
(-) Dividendos antecipados
(=) SALDO
Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC)
A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) apresenta as entrada e saídas de caixa ocorridas durante um período, separadas por tipo de atividades: as operacionais, de investimento e de financiamento.
Se trata de um demonstrativo muito importante para o controle financeiro: o relatório é todo o controle de entrada e saída monetária da empresa!
Demonstração do Valor Adicionado (DVA)
A Demonstração do Valor Adicionado (DVA) apresenta o valor acrescentado à organização e sua distribuição entre governo, colaboradores, terceiros e acionistas.
A finalidade desse demonstrativo é simples: evidenciar, para as partes interessadas, como a riqueza do empreendimento aumentou ou diminuiu ao longo do tempo. Acompanhe as contas da demonstração, enumeradas para facilitar o entendimento:
1. RECEITAS
1.1. Vendas de mercadoria, produtos e serviços
1.2. Provisão p/devedores duvidosos – Reversão/(Constituição)
1.3. Não operacionais
2. INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (com ICMS e IPI)
2.1. Matérias-Primas consumidas
2.2. Custos das mercadorias e serviços vendidos
2.3. Materiais, energia, serviços de terceiros e outros
2.4. Perda/Recuperação de valores ativos
3. VALOR ADICIONADO BRUTO (1 + 2)
4. RETENÇÕES
4.1. Depreciação, amortização e exaustão
5. VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO (3 + 4)
6. VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA
6.1. Resultado de equivalência patrimonial
6.2. Receitas financeiras
7. VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5 + 6)
8. DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO
8.1. Pessoal e encargos
8.2. Impostos, taxas e contribuições
8.3. Juros e aluguéis
8.4. Juros sem capital próprio e dividendos
8.5. Lucros retidos / prejuízo do exercício
Notas Explicativas
A lei 6.404/1976, em seu art. 176, determina que as demonstrações contábeis deverão ser acompanhadas de notas, para o melhor entendimento da situação patrimonial e dos resultados da empresa. Logo, as notas explicativas são obrigatórias!
A lei determina que as Notas Explicativas devem:
Apresentar informações sobre a base de preparação das demonstrações financeiras, além das práticas contábeis específicas selecionadas e aplicadas para negócios e eventos significativos;
Divulgar as informações exigidas pelas práticas contábeis adotadas no Brasil que não estejam apresentadas em nenhuma outra parte das demonstrações financeiras;
Fornecer informações adicionais não indicadas nas próprias demonstrações financeiras, mas consideradas necessárias para uma apresentação adequada.
Conclusão
É importante saber planejar o orçamento, priorizar resultados e ter uma visão com foco em desempenho. As demonstrações listadas acima são obrigatórias na lei sobre as Sociedades por Ações (SA). Porém, os relatórios são de grande ajuda na construção e manutenção de um negócio próspero, mesmo que não sejam obrigatórias para o seu tipo de empresa!
E aí, restou alguma dúvida sobre o tema? Quer saber mais sobre esse e outros assuntos? Fale conosco por meio da nossa página do Instagram ou pelo nosso site!
_________
Texto escrito por Vinícius Castro