Esse fluxo de caixa estabelece um rastreamento da atividade passada

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• O que o fluxo de caixa apresenta?
• Quais são as atividades do fluxo de caixa?
• O que são atividades operacionais no fluxo de caixa?
• Quais são os fluxos de caixa que devem ser evidenciados na demonstração dos fluxos de caixa?

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esse período, gerou o 
montante de R$ 69.763,84. Calcule o capital inicial aplicado. 
FV = PV X (1 + i)n
R$ 69.763,84 = PV X (1 + 0,03)
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R$ 69.763,84 = PV X 2,898278328
PV = R$ 69.763,84 / 2,898278328
PV = R$ 24.070,79
R.: R$ 24.070,79
6 Certo capital foi aplicado durante 2 anos à taxa de 3% ao mês no 
regime de juros compostos, sendo que, após esse período, gerou o 
montante de R$ 88.723,94. Calcule o capital inicial aplicado. 
FV = PV X (1 + i)
n
R$ 88.723,94 = PV X (1 + 0,03)
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R$ 88.723,94 = PV X 2,03279411
PV = R$ 88.723,94 / 2,03279411
PV = R$ 43.646,30
R.: R$ 43.646,30
UNIDADE 2
TÓPICO 1
1 O que é desconto comercial simples?
R.: Desconto comercial simples é o abatimento concedido sobre um título de 
crédito, quando acontece um resgate antecipado. Representa, portanto, os 
juros cobrados e descontados pelos bancos ou outra instituição financeira 
como pagamento pela operação.
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2 Explique o que é valor líquido.
R.: É o valor que resta ao cliente após a operação de desconto. O valor líquido 
é igual ao valor nominal (N) menos o desconto (d).
3 Um título, com valor nominal de R$ 10.000,00, tem vencimento em 60 
dias, sendo que a taxa de desconto comercial simples é de 4,00% ao 
mês. Qual é o valor do desconto?
R.: O valor do desconto é R$ 800,00.
4 Um título, com valor nominal de R$ 16.000,00, tem vencimento em 60 
dias, sendo que a taxa de desconto comercial simples é de 3,00% ao 
mês. Qual é o valor do desconto?
R.: O valor do desconto é R$ 960,00.
5 Um título, com valor nominal de R$ 25.000,00, tem vencimento em 120 
dias, sendo que a taxa de desconto comercial simples é de 6,00% ao 
mês. Qual é o valor do desconto?
R.: O valor do desconto é R$ 6.000,00.
6 A empresa necessitou levar ao Banco X um título para desconto no 
valor de R$ 15.500,00. Qual o valor líquido recebido pela empresa 
nesta operação de desconto, sendo que a taxa de desconto comercial 
simples é de 2,55% ao mês, e o vencimento é 40 dias? 
R.: O valor líquido é R$ 14.973,00.
7 A empresa A necessitou levar ao Banco X um título para desconto 
no valor de R$ 19.500,00. Qual o valor líquido recebido pela empresa 
nesta operação de desconto, sendo que a taxa de desconto comercial 
simples é de 5,40% ao mês, e o vencimento é 35 dias? 
R.: O valor líquido é R$ 18.271,50.
8 A empresa A necessitou levar ao Banco X um título para desconto 
no valor de R$ 20.000,00. Qual o valor líquido recebido pela empresa 
nesta operação de desconto, sendo que a taxa de desconto comercial 
simples é de 5,40% ao mês, e o vencimento é 45 dias? 
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R.: O valor líquido é R$ 18.380,00.
TÓPICO 2
1 O que é depreciação?
R.: A depreciação é a diminuição do valor dos bens corpóreos que integram 
o ativo permanente, em decorrência de desgaste ou perda de utilidade pelo 
uso, ação da natureza ou obsolescência. 
2 Como pode ser definida a inflação?
R.: A inflação pode ser definida como o aumento generalizado e constante 
dos preços, resultando na perda do poder aquisitivo da moeda.
3 O que é inflação de custos?
R.: Inflação de custos é um processo inflacionário ocasionado ou intensificado 
pela elevação dos custos de produção, especialmente dos salários ou dos 
preços das matérias-primas.
4 O que é inflação de demanda?
R.: Inflação de demanda é ocasionada pelo aumento dos rendimentos. 
Isto ocorre quando os meios de pagamento crescem além da capacidade 
de crescimento da economia ou, antes que a produção esteja em plena 
capacidade, impedindo que a maior demanda decorrente do aumento dos 
rendimentos seja atendida.
5 Como é definido o combate à inflação?
R.: O combate à inflação é definido pelo conjunto de medidas tomadas 
pelo governo do país com objetivo de atuar e influir sobre o mecanismo de 
produção, distribuição e consumo de bens e serviços, denominada de política 
econômica.
6 Qual é o objetivo da política de expansão?
R.: A política de expansão tem por objetivo a manutenção ou a aceleração do 
desenvolvimento econômico. Nesse caso, podem ocorrer reformulações estruturais 
alfandegárias e maior rigor na política cambial contra a concorrência estrangeira.
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7 O que é política monetária?
R.: Política monetária é o conjunto de medidas adotadas pelo governo, 
visando adequar os meios de pagamentos disponíveis às necessidades da 
economia do país.
8 O que você entende por política de rendas?
R.: A política de rendas controla os fatores de produção, como salários, encargos, 
distribuição de resultados da atividade econômica, sistemas de preços.
TÓPICO 3
1 No seu entendimento, o que é fluxo de caixa?
R.: Fluxo de caixa é o conjunto de todas as movimentações financeiras da 
empresa, ou seja, o caixa, as contas a receber, as contas a pagar e o controle 
bancário. Pode ser usado, também, como um tipo de orçamento das entradas 
e saídas futuras de dinheiro. 
2 A utilização do fluxo de caixa possibilita a visualização do quê?
R.: O fluxo de caixa possibilita a visualização de quando a empresa terá dinheiro 
sobrando ou faltando na conta em um determinado período de tempo. Desse 
modo, é possível projetar as entradas e saídas ajustando-as conforme a 
necessidade, tornando possível avaliar o passado e planejar o futuro. 
3 Qual é uma das principais funções do fluxo de caixa? 
R.: Uma de suas principais funções é antever problemas de falta de recursos 
no caixa, evitando uma crise de liquidez nas empresas ou pelo menos 
minimizar seus efeitos.
4 Descreva o que é o fluxo de caixa histórico.
R.: O fluxo de caixa histórico é um instrumento complementar às demais 
demonstrações contábeis, especialmente ao Balanço Patrimonial e à 
Demonstração de Resultado do Exercício, que procura sempre esclarecer 
e historiar as atividades operacionais de investimento e de financiamento. 
Este fluxo de caixa estabelece um rastreamento da atividade passada com 
a finalidade de elucidar os pontos críticos no desempenho financeiro das 
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organizações, fornecendo subsídio para a tomada de decisões, correção de 
rumos e incrementos de resultados. Sua análise possibilita uma avaliação 
da aplicação do recurso de cada fonte e, junto a outros indicadores, serve 
como base para a construção do Fluxo de Caixa Projetado.
5 Descreva o que é o fluxo de caixa projetado.
R.: O Fluxo de Caixa Projetado ou o Orçamento de Caixa faz uma previsão 
de situações futuras de caixa, antecipando acontecimentos negativos que 
poderão ser evitados ou situações de excesso de caixa que podem favorecer 
decisões de redirecionamento de recursos.
6 Na elaboração do fluxo de caixa, os fluxos operacionais envolvem o quê?
R.: Os fluxos operacionais envolvem todos os gastos relacionados com a 
produção e comercialização dos bens e serviços da empresa. 
7 Na elaboração do fluxo de caixa, os fluxos de investimentos envolvem 
o quê?
R.: Os fluxos de investimentos envolvem a aquisição e venda de ativos 
que serão utilizados na produção de bens ou serviços, a concessão e o 
recebimento de empréstimos, as movimentações relativas às aplicações 
financeiras e às participações em outras empresas.
8 Na elaboração do fluxo de caixa, as entradas de atividades de 
investimentos envolvem o quê?
R.: As entradas de atividades de investimentos envolvem o recebimento 
de empréstimos

O que o fluxo de caixa apresenta?

Quais são as atividades do fluxo de caixa?

O que são atividades operacionais no fluxo de caixa?

Quais são os fluxos de caixa que devem ser evidenciados na demonstração dos fluxos de caixa?