Qual o valor máximo de um imóvel que permite a isenção do pagamento do imposto de renda?

Para toda regra, existe uma exceção. O mesmo acontece com a obrigatoriedade de destinar uma parcela do lucro obtido através do ganho de capital à Receita Federal. Essa desobrigatoriedade é o que chamamos de isenção de ganho de capital.

Para desanuviar o assunto, falaremos, nos parágrafos seguintes, das situações em que o cidadão-contribuinte está desobrigado a recolher o tributo.

Além disso, ensinaremos como declarar a isenção de ganho de capital na declaração do Imposto de Renda. Afinal, mesmo sendo um rendimento isento, ele deve ser mencionado no ajuste anual do tributo.

Por isso, se você negociou uma propriedade móvel ou imóvel nos últimos dias, fique à vontade para conferir se você faz parte do grupo de isenção nomeado pela Receita Federal.

O que é o ganho de capital?

O ganho de capital é a diferença entre o valor investido na compra de um imóvel/móvel e o valor de venda do patrimônio. Em outras palavras, o lucro do contribuinte ao se desfazer do bem.

O que acontece, no entanto, é que o Governo estabelece uma alíquota sobre o ganho dessa venda, isto é, determina uma porcentagem que deve ser paga à Receita Federal.

Quem não precisa pagar ganho de capital?

Se você vendeu um patrimônio, obtendo lucro na operação e, ainda sim, se encaixa na lista de isenção discriminada no tópico seguinte, você está desobrigado a direcionar uma parcela deste ganho à Receita Federal.

Confira quando existe isenção de IR sobre o ganho de capital

1. Imóvel comprado antes de 1969 é isento da tributação, mesmo que exista lucro na venda.
2. Se você tem somente um imóvel e o vende por um valor de até R$ 440 mil, sem ter realizado ação semelhante nos últimos cinco anos.
3. Se você vender o imóvel e comprar outro imóvel residencial em um período de até seis meses (180 dias) com valor igual ou superior ao vendido - caso compre um imóvel por um valor menor do que o vendido, o restante será passível de tributação.
4. Para a venda de imóvel com valor inferior a R$ 35 mil.
5. Se o seu imóvel foi desapropriado para reforma agrária, o lucro da venda é visto como uma renda de atividade rural e, por isso, isenta de imposto.
6. Imóvel comprado entre 1969 e 1988 possui redução do percentual da alíquota.
7. Ganho de capital na venda de bens e direitos de pequeno valor, cujo preço unitário de venda, no mês em que esta se realizar, seja igual ou inferior a R$ 20 mil no caso de venda de ações e outros ativos financeiros e a R$ 35 mil, quando se trata da venda de veículos e demais casos.

Existe isenção de ganho de capital no caso de doença grave?

Não há nada no regulamento do imposto sobre a renda que conceda isenção ao portador de doença grave no caso de ganho de capital. Sendo assim, nessa situação, a isenção não acontece.

O benefício de isenção apenas é concedido sobre os proventos relativos à aposentadoria, reforma ou pensão. Os demais rendimentos recebidos pelo contribuinte portador de doença grave são tributados, inclusive o ganho de capital.

Como declarar a isenção de ganho de capital?

No caso de isenção de ganho de capital, os rendimentos oriundos da operação devem ser mencionados na aba “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”. A ficha deve ser preenchida de acordo com o tipo de venda e isenção realizada.

Por exemplo, se você vendeu um imóvel por um valor inferior a R$ 400 mil, sem ter realizado uma operação semelhante nos últimos cinco anos, será necessário inserir o "Código 06" na ficha, seguido de informações como o nome completo, o CPF/CNPJ do comprador, o valor e a data da operação.

Agora se você utilizou o dinheiro da venda para comprar outro imóvel dentro do período de 180 dias, o código utilizado será o de número "07". As mesmas informações sobre a transação serão requisitadas.

Além disso, será preciso zerar o saldo do bem ou direito vendido no campo “Bens e Direitos”. Discriminando, do mesmo modo, o nome completo, o CPF/CNPJ do comprador, o valor e a data do trâmite.

Dessa forma, é recomendável que o declarante baixe e preencha o GCAP em todas as operações, mesmo as isentas de imposto, para evitar erros.

Muitas pessoas não sabem que, ao vender um bem ou direito, podem precisar pagar Imposto de Renda caso tenham lucro, o chamado ganho de capital.

Inclusive, nos casos em que precisa pagar, o contribuinte deve cumprir essa obrigação fora da época da declaração anual do Imposto de Renda, efetuando o pagamento no mês seguinte à venda do bem. A Receita Federal define uma parcela do lucro que deve ser paga, que varia conforme o lucro obtido.

Mas não é todo caso de ganho de capital que obriga a pagar imposto ao Leão! E é justamente isso que vamos apresentar hoje: em quais casos existe isenção de ganho de capital.

Isenção de ganho de capital R$ 440 mil

Caso o valor da venda seja menor que R$ 440 mil, independentemente de você ter ou não ganho de capital, não precisa realizar o recolhimento de tributo sobre o valor da venda, desde que esse benefício não tenha sido usado nos últimos cinco anos e o bem seja o seu único imóvel residencial.

Isenção de ganho de capital R$ 35 mil

Também existe a opção de venda de bens menores, como em casos de venda de carros ou até mesmo de obras de arte, quando o valor de base para contribuição fica estipulado para ganhos de capital maiores que R$ 35 mil.

Quando você tiver um ganho de capital inferior a R$ 35 mil na venda de bens menores, também fica isento de pagar Imposto de Renda.

Isenção de ganho de capital em ações

Quando tiver lucro em ações de investimento, cotas de fundos de investimentos, fundos imobiliários, entre outros ganhos de ativos financeiros, aí existe um percentual do lucro a ser pago para cada situação, que veremos mais adiante.

Vale frisar que você só fica isento de pagar IR sobre lucro em ações quando o total de vendas do mês não ultrapassar o valor de R$ 20 mil.

Isenção de ganho de capital em herança

No caso de herança, se a transferência do bem ocorrer pelo valor registrado na última declaração de bens do falecido, não há ganho de capital a ser apurado. Porém, estão sujeitas à apuração do ganho de capital as operações cuja transferência for efetuada por um valor maior ao que consta na declaração do falecido.

Isenção de ganho de capital na venda imóvel

A isenção de ganho de capital para venda de imóvel tem algumas características mais peculiares que os demais bens. Como já citamos antes, venda menor que R$ 440 mil, quando for o único imóvel residencial e esse benefício não tiver sido usado nos últimos cinco anos, fica isenta. Além disso:

Ganho de capital isenção 180 dias

Se você vender um imóvel e comprar outro imóvel residencial em um período de até 180 dias, com valor igual ou superior ao vendido, fica isento. Caso compre um imóvel por um valor menor do que o vendido, o restante fica passível de tributação.

Isenção de ganho de capital em imóvel rural

Se o seu imóvel foi desapropriado para reforma agrária, o lucro da venda é entendido pelo Leão como uma renda de atividade rural, por isso, também é isento.

• Imóvel comprado antes de 1969: também é isento da tributação, mesmo que exista lucro na venda.
• Imóvel comprado entre 1969 e 1988: não possui isenção, mas tem redução do percentual da alíquota.

Alíquota de Imposto de Renda sobre ganho de capital

Quando não existir isenção de ganho de capital, deve-se respeitar a alíquota definida pela Receita Federal para pagar o tributo:

Assim, como ganho de capital acima de 5 milhões é muito raro, podemos definir que, para a venda de imóveis, a alíquota é de 15% e para a venda de veículos com valores acima de R$ 35 mil, também, 15% sobre o ganho de capital.

Para ações com ganhos normais, a porcentagem é de 15%. Para operações day trade, que é quando acontece a compra e a venda de uma mesma ação em um prazo menor do que 24 horas, com o objetivo de lucratividade, o valor da alíquota é de 20%.

Qual o valor do imóvel isento de IR 2022?

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